Calculadora CLT x PJ: quanto você precisa cobrar como PJ

O ano CLT tem 12 salários, um mês de férias pago com um terço a mais e o 13º. Sobre cada uma dessas verbas a empresa deposita 8% de FGTS. Ele não desconta do seu salário, mas também não cai na sua conta. Do bruto saem o INSS progressivo, fatia a fatia, e o IRRF pela tabela mensal com o redutor em vigor.

Somamos tudo no ano e mostramos dois totais: o dinheiro que cai na conta e o pacote completo, com o FGTS. O faturamento equivalente é calculado contra o pacote completo. O segundo número do resultado, contra só o dinheiro na conta.

O PJ aqui é uma empresa de serviços no Simples Nacional com um sócio. Do faturamento saem o DAS e os honorários do contador. Do pró-labore do sócio saem o INSS de 11% e o IRRF pela mesma tabela do CLT. O pró-labore tem piso de R$ 1.621,00 e o INSS trava no teto de R$ 8.475,55.

O que sobra é lucro, que a empresa distribui ao sócio. Até R$ 50.000,00 por mês a distribuição é isenta. Acima disso incide IRRF de 10% sobre o total do mês. O líquido do PJ é o pró-labore líquido mais o lucro líquido, doze vezes — sem 13º, sem férias, sem FGTS.

A alíquota efetiva é menor que a nominal a partir da segunda faixa, por causa da parcela a deduzir. Acima de R$ 3.600.000,00 de receita anual o ISS sai do DAS e é recolhido à parte. O resultado avisa quando isso acontece.

Fator R é a folha dos últimos 12 meses dividida pela receita do mesmo período. Numa empresa de um sócio, a folha é o pró-labore. Com Fator R de 28% ou mais, o DAS é o do Anexo III, que começa em 6,0%. Abaixo, o do Anexo V, que começa em 15,5%.

Com o pró-labore no piso, o Fator R só segura o Anexo III até um faturamento de R$ 5.789,28 por mês. Passou disso, a empresa cai no Anexo V. Às vezes vale a pena subir o pró-labore, pagar mais INSS e ficar no Anexo III. Mude o campo de pró-labore e veja o anexo trocar no resultado.

Do lado CLT, a conta não vê convenção coletiva, vale-transporte, vale-refeição, plano de saúde, adicionais nem participação nos lucros. Do lado da empresa que contrata, ficam de fora a CPP patronal, o RAT e os terceiros. Eles só existem fora do Simples ou no Anexo IV e não mudam o que cai na sua conta.

Do lado PJ, o motor não põe preço nos custos listados ao lado do resultado. São custos reais, que variam demais de pessoa para pessoa para virarem número aqui. Por isso aparecem como lista, não dentro do número. O ISS do seu município e a regra de transição dos lucros apurados até o ano passado também ficam de fora.